Роль налогов в формировании финансов государства

Таким образом, налоги - это объективно принудительное изъятие части доходов, так как органы власти вынуждены ограничивать возможные величины доходов большинства граждан, перераспределяя их часть между членами общества, его группами, а также отчасти присва­ивая их. Это основные средства, поступающие в государственную казну.

Налог используется государством как способ перераспределе­ния национального дохода. Посредством него часть выручки, при­были или дохода юридических и физических лиц направляется в бюджетные либо внебюджетные денежные фонды, а затем ис­пользуется на решение общественных задач. Налог следует рас­сматривать прежде всего как особый экономический институт, совокупность экономических отношений, а уже затем как обяза­тельный денежный взнос или платеж, уплачиваемый юридичес­кими и физическими лицами в определенном размере и в определенный срок.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда оп­ределены налогоплательщики и элементы налогообложения. Эле­ментами налогообложения являются:

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговая ставка;

- налоговый период;

- порядок исчисления налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

Кроме того, при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Налоги выступают главной формой мобилизации государственных доходов в странах с рыночной экономикой. В бюджетах центральных правительств они составляют от 70 до 90% всех доходов, в местных бюджетах доля налоговых доходов обычно составляет около половины.