Смета затрат на производство и реализацию продукции и расчет увеличения прибыли относительно отчетного года в последующие три года.

Таблица 10

Затраты на оплату труда в последующие за отчетным три года

Численность рабочих = объем производства/производительность труда

Для первого года: 1351,6 / 21,55=62,72 чел.

Для второго года: 1473,244/ 24,35= 60,5 чел.

Для третьего года: 1605,836/27,52= 58,35 чел.

Затраты на оплату труда всего = численность рабочих* годовую з/п

1 год: 62,72*29,15=1828,288 тыс. руб.

2 год: 60,5*31,19= 1887,99 тыс. руб.

3 год: 58,35* 33,37=1947,14 тыс. руб.

в) Отчисления на социальные нужды (в последующие за отчетным годы).

Как уже было указано ранее, отчисления на социальные нужды (Ос.н.) определены в размере 25 % к затратам на оплату труда и составят соответственно:

за первый год – Ос.н. = 1828,288* 0,25 = 457,072 тыс.руб.;

за второй год – Ос.н. = 1887,99 * 0,25 = 471,99 тыс.руб.;

за третий год – Ос.н. = 1947,14 * 0,25 = 486,785 тыс.руб.

г) Затраты по элементу «Амортизация основных фондов» в последующие за отчетным годы. При расчете затрат по амортизации основных фондов в последующие за отчетным годы необходимо учесть увеличение их стоимости на сумму капитальных вложений, равную 50 % чистой прибыли за отчетный год. В рассматриваемом примере она составила 1068,45 тыс.руб. Увеличение стоимости ОФ произошло только по третьей категории (группа «Технологическое и энергетическое оборудование»). При этом в условиях установлена годовая норма амортизации на покупаемое оборудование, равная 35 %.

Следовательно, амортизационные отчисления по каждому из трех годов, последующих за отчетным, будут больше отчислений отчетного года на 35% от суммы капитальных вложений.

В рассматриваемом примере увеличение амортизационных отчислений (∆Ао) составит:

∆Ао = 0,35 * 1068,45 = 373,96 тыс.руб.

Затраты по амортизации основных фондов в последующие за отчетным годом определены в таблице 11.

Таблица 11

Затраты по элементу «Амортизация основных фондов»

в последующие за отчетным годы

В тысячах рублей